好消息!营改增试行一周,有餐饮连锁企业预测利润上升3%!咱们餐厅升不升?

导语

5月1日起,全面推开的营改增试点至今已经施行一周多。

那么营改增,对餐饮企业带来怎样的影响?

是否如之前所预料、为企业带来减税红利?

餐企该如何才能享受到营改增带来的利好?

——《餐饮时报》重点报道

营改增

——《餐饮时报》重点报道

海底捞预计营改增后毛利上升3%

此次营改增,海底捞方面透露,经过多次测算,营改增后,预测将至少提高3%个利润点,这也是此前眉州东坡作为北京市餐饮行业首例实施营改增企业时对外透露的数字。

对于此次营改增将给餐饮企业带来哪些变化,记者采访的华天餐饮集团、花家怡园、蟹老宋等多家企业负责人均表示正在观望和学习中,还需要等新政实施一个月后再看税务报表。

餐企最晚9月实施营改增

海底捞将5月10日在北京统一实施营改增,为何比其他餐饮企业晚实施呢?

海底捞方面税务负责人介绍,国家税务部门对营改增实施是有缓冲期的,可延续到6月30日,而北京市税务部门规定生活服务类企业可以延续到8月30日

“企业实行这项新政,一是对员工培训量很大,海底捞要确定顺利执行营改增政策,并且逐步推行。另外我们在北京的30家门店还有之前预存的营业税发票,统计一下大概还有10万份,所以对此要有个消化过程。”海底捞方面表示,作为一般纳税人,海底捞实施营改增,带来降低税负的变化,要比其他小规模餐饮企业更高。

很多餐企还“摸不着头脑”

采访中,很多餐饮企业表示,还不确定营改增之后到底会给企业带来哪些变化。

北京花家怡园董事长花雷对于营改增也有一些迷茫,“目前营改增刚实施一周,对于簋街很多餐饮企业来说,既没尝到甜头,也没吃到苦头。因此我们都不太知道这项改革到底会使企业有何变化,虽然政府部门说对我们是有利的,但到底怎么有利也没说,培训的也少,我们也在谈论这个事,很多餐饮企业的老板、税务总监都感觉挺彷徨。”

“对于花家怡园来说,即便是财务总监对肉菜采购、建筑装修等购买的东西,哪些能抵税,哪些不能抵也并不清楚,我相信不止我们一家遇到这个问题,很多餐饮同行都摸不清呢。”花雷指出,餐饮企业负责人去税务局培训一次课,也不能对所有事都明白,还有很多罗列不到的问题,都需要在实践中适应磨合。“不过,最终降税能对餐饮界有好处,就是帮助我们的一件大事。”

营改增后餐企如何缴税?

从营业额而言,目前很多餐厅都要归到小规模纳税人行列。这意味着,5月1日后,餐厅缴税的综合征收率会降到3%,税负将明显降低。餐饮业还有很多都是个体工商户,而我国营业税和增值税都是有起征点的,这部分月销售(营业)收入不超过3万元的餐厅,原来免征营业税,将来还会继续免征增值税。

当然,很多人也会注意到税率调整为6%,这是否意味着税负增加了呢?

以前,营业税收的是一个环节税,就是说只要营业了,不管是赔是赚,都要缴税。

而增值税收的是一个是基于商品或服务的增值部分征税,税率有所提高,但一些固定资产购入成本可以抵扣,实际税负反而是降低的。就是说,虽然税率提高了一个百分点,但应税销售额会降低很多,整体来说缴的税比现在还是少的

根据营改增的试点方案,以年销售额500万元为界限,500万元以上的企业属于一般纳税人,500万元以下的企业为小规模纳税人。根据规定,营改增后小规模纳税人将从过去普遍征收5%的营业税降为3%的增值税征收率,税收负担总体下降近四成。

这意味着,一般纳税人的减税是有条件的,需要通过增值税进项抵扣实现,而小规模纳税人减税则是“无条件”的,可以直接享受税率降低带来的减税。

不过也有业内人士提醒,营改增从税制设计层面保证了行业税负只减不增,不过并不代表所有企业税负都会下降。“企业还需要提升管理水平、结合自身需求正确运用营改增细则,才能真正享受到营改增的红利。”

营改增后,餐企税负变化?

1

小规模纳税人

从营业额来看,目前很多餐饮企业都属于小规模纳税人。这意味着,5月1日后,这部分餐饮企业缴税的综合征收率会降到3%,相比之前的税率5%,税负将明显降低。

例如,一家餐馆月营业额10.3万元,“营改增”前,需要缴纳5150元(103000×5%)的营业税。但“营改增”后,在征收率为3%的情况下,只需要缴纳3000元[103000/(1+3%)×3%]的增值税。

按照这一比例,“营改增”将让餐饮业的小规模纳税人税负降低41.75%。显然,相比当前的税负,“营改增”后小规模纳税人的税负一定会降低。

此外,餐饮业还有很多都是个体工商户,而我国营业税和增值税都存在起征点,对月销售(营业)收入不超过3万元的餐饮企业,原来免征营业税,营改增过渡期,应该还会延用之前的优惠政策,继续免征增值税。

2

一般纳税人

在餐饮业增值税税率已确定为6%的情况下,相比之前适用的营业税税率5%,上升了1%,但这是否意味着税负增加了呢?

首先需要明确的是营业税以营业额为征税对象,而增值税是基于商品或服务的增值部分征税。餐饮业通过加工食材向顾客提供餐饮成品,其特点是直接材料支出是成本中最主要的部分等。从采购食材、加工食材、销售产品的角度看,餐饮业与其他主要借助人力资源完成的服务业不同,与制造业有相似之处。但是由于营业税不能抵扣进项税额,因此餐饮业纳税人在“营改增”之前存在较大的重复纳税,即购入直接材料时实际负担了材料的增值税,但提供服务时又要以包含材料增值税的营业额为计税依据缴纳营业税。“营改增”后,餐饮业纳税人可以通过取得增值税抵扣凭证而消除重复纳税。

例如,一家餐馆每月购买适用13%税率的原材料20万元,购买适用17%税率的酒水、饮料等原材料10万元,如果不考虑其他成本,该餐馆每月营业额为200万元,“营改增”之前的每月应缴营业税为10万元(200×5%),“营改增”后,每月应缴增值税为7.57万元[200/(1+6%)×6%-〔20/(1+13%)×13%+10/(1+17%)×17%〕],应纳税额相比之前也降低了不少。

由此可见,税率虽然提高了一个百分点,但应税销售额会降低很多,整体来说缴的税比现在还是少的。

税务总监业务能力将受考验

与营业税相比,增值税在税率/征收率、营业收入计算、计税方法、发票管理、申报资料、征收机关等环节都出现较大变化,特别是抵扣制的计税方法、增值税专用发票管理、申报表格的填报难度和数量等,都较营业税时期增加了难度和复杂程度。

一名受访的餐饮业人士称,除税费外,他们还要考虑人力、租金、水电气等在营收中的占比,“这些成本大概能占到营收的85%,所以要学习的新规很多。”

有业内人士指出,营改增对餐饮企业的税务总监的个人业务能力也是很大的考验,也就是说业务能力强的有可能给企业降税,反之还有可能比原来交的税更多。

营改增能否减负到位?

餐饮业一直喊“减税”,喊了这么多年,这次餐饮业终于被纳入营改增试点范围。

当然,这也要求餐饮企业完善财务制度,特别是一般纳税人,因为减税是建立在有进项抵扣的前提下。打个比方来说,如果餐厅去菜市场采购食材,小摊贩是无法给发票的,这部分开支就不能抵扣。

此外,对于餐饮业来说,人工成本是一笔不小的开支,而这些不能抵扣。极端的话,如果无任何抵扣项,则企业缴税按照6%的税率,缴税额不减反增。

因此餐饮企业营改增之后,对一般纳税人而言,应完善财务制度,关注发票的取得、使用和管理,最终整体税负会降低

营改增,餐饮人心声不同

《试点方案》中提到5万月流水以下企业按3%征税,营改增对餐饮企业来说可能会增加成本、利润降低。因为大部分的餐厅的供货商都不能提供增值税发票,对于供应商企业有些是没有资格开增值税发票,有些是开票会提高成本,提高供货价,这个成本很可能转嫁到餐厅,餐厅在不能提价时,就得压缩利润,一些个体者认为,真正给餐饮业“减税”的做法还是应该直接降税点。

不敢把企业做大的顾虑,也代表了很多餐饮老板们的心声。在北京拥有18家分店的一连锁企业,每家分店依然是独立企业,所以虽然整体企业的年收入已近亿,但每家的规模仍可以列入小规模的范畴。像北京这家连锁企业的餐饮很多,不发展为“一般规模”,就是因为担心找不到抵扣进项,很容易从微盈利滑向亏损。

经营港式菜点的表妹靓点餐厅总经理李静陶则对营改增表示十分乐观。他的餐厅同样是小规模纳税人,他认为餐饮业中小规模纳税人居多,营改增取消了之前的营业税,将增值税定为3%,让他的餐厅直接得到了实惠。他认为,餐饮业的增值税发票少、抵扣少,但整体来看,营改增后还是会比目前税费低。

经营云南大理特色菜式的无量山下餐厅总经理本盛分析说,有些餐饮公司所以会感到营改增的压力,是因为其财务制度不规范,如果餐饮企业每项支出是有发票的,每项进货都是有发票的,那营改增肯定是能降低公司成本的。但是目前有些企业进货没有发票是已经采用了避税的方式,在走向规范的过程中,是补齐这些成本,自然显得比原来付出的多了。他也坦言,目前让餐饮供货商都提供发票是不符合行业实际的,但随着财务规范化,特别是企业要做大做强,确保进货的安全可追溯,还是不能够逃避营改增的方向。

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