企业整体税改降至最低5%，将如何影响你我税负？

图 / 外卖头条

对各行业来说，看风向看指标，把握大趋势动向的根据是什么？

答：行业条例规范。

作为政策规范的主体，每年两会的政府工作报告，除了解读过去一年业内发展情况，同时会指出接下来新政策的风向，不少餐饮人把这些信息当做企业发展规划指南。

今年，外卖君关注了企业税收方案的改革，要“确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进”。

那么，这场涉及千万户的税改制度将对餐饮行业将产生什么影响？

减税降费继续调整

3月5日，政府工作报告指出，2019年实施更大规模的减税，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担，深化增值税改革。

2017年将四档并为三档

将制造业等行业现行16%的税率降至13%；将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；

保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

据官网显示，2019年全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。

税改影响采购成本、利润空间

餐饮企业如果是小规模纳税人。税率从16%和10%分别下降到13%和9%，从一定意义上降低了餐饮企业的采购成本。

如果原来不含税的采购单价是100元，那么取得增值税发票价税116元，全部作为成本列支，而现在则是113元，成本下降3元；

同时作为企业前期投资装修设备取得的发票成本也会下降，使得企业的摊销折旧成本下调。

餐饮企业如果是一般纳税人。那么对于企业的影响则完全不一样。假设一年的不含税销售额为800万元，食材成本率为35%，则食材采购成本为280万元。

原税率（16%）下的应纳增值税=800*6%-280*16%=48-44.8=3.2万，税金及附加=3.2%12%=0.384万。

新税率（13%）下的应纳增值税=800*6%-280*13%=11.6万，税金及附加=11.6*12%=1.392万。因此会减少企业现金流=11.6-3.2+1.392-0.384=9.408万，减少企业利润=1.392-0.384=1.008万。

 社保入税、用工成本

 进一步压缩餐企利润？

01、社保按规入税

新法环境下，社保入税，社保缴纳必将从违规走向合规！

去年7月，国务院办公厅明确国税地税征管体制，规定从2019年1月1日，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费与税务部门统一征收。

《中国企业社保白皮书2018》调查显示，企业缴纳基数未合规的主要有3种方式：统一按最低下限基数缴纳（31.7%）、按企业自行分档基数缴纳（17.34%）、按固定工资部分不算奖金缴纳（15.78%）。

省心办CEO于景景表示，人力是餐饮企业发展的核心动力，在餐饮企业中，人力成本在营业额中占比约为20%，净利润平均是营业额的5%。如果人力成本波动10%（相当于营业额的2%），净利润的波动就会达到40%！

于景景进一步举例：如果某员工税后要求5000元薪资，公司若为其全额缴纳社保要额外承担4190元，用工成本暴增83.8%；筹划后用工成本只需要增加6.15%！

外卖君查到了另一项资料：海底捞在IPO招股书中，可以看到的是过去三年，补交的五险一金合计人民币8800多万。

02、压缩利润空间

人力密集型的餐饮企业，必须面对：人力资本大幅攀升，利润空间压缩甚至亏损面积扩大等状况。

一方面，1月1日“社保入税”方案正式落地；另一方面，“高房租”、“高能源”、“高人工”、“高物料”、“低利润”的“四高一低”，依然让餐饮企业举步维艰，尤其是近年来人工成本压力逐年上升却没有缓解的趋势，餐企利润被进一步压缩。

不少商家选择裁员或减薪；提高客单价，转嫁消费者，有一些商家则表示某种担忧，消费者对价格敏感度高，提高客单价将面临失去消费者的危险，可能会得不偿失。

另一部分商家则认为，通过节约各种成本，比如食材、物料，但是菜品质量难以保证。

新法之下，当合理筹划

财务合规之所以必要，是对品牌长久溢价的评判标准之一，对后期融资、补贴、信贷等发展有诸多帮助；同时，营造一个良好的合规机制，有利于形成餐企公平竞争的市场环境。

于景景表示，这次小微企业的企业所得税减税，惠及1798万家企业，占全国纳税企业总数的95％以上，其中98％是民营企业，也就是说，我国绝大部分企业主体都能够从这个政策受惠。

那么，如何把握税改政策，合理发展餐企财税？

3月24——26日，省心办CEO于景晨为您现场解疑答惑：小微企业负税率趋势解读；餐饮企业的增值税以及对产品定价的影响；

社保入税”提高餐饮企业成本，老板怎样合规降低用工成本？餐饮企业税负分析以及餐饮企业合规所需要的税负成本；等6大餐企税务问题。共同探讨《新法环境下，餐饮行业税收筹划与合规用工成本优化》。

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编辑 | 四喜 内容 | 外卖头条

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