“社保入税”在即，餐饮企业可以这样做……

2018 年 8 月底，新《中华人民共和国个人所得税法》正式颁布，不仅提高了免征额标准，调整了累进税率级距，更重要的是由“分类征收模式”转变为“综合与分类相结合模式”。

不同行业受到的影响不同，劳动密集型行业受到的影响可能最大，而餐饮业首当其冲。在餐饮行业中，人工成本通常会占到总成本的 40% 甚至更高，此次税改，或许会为餐饮行业带来全新的面貌。

有的老板说：如此一来，餐厅成本会大幅增加，搞不好就关门了。

有的老板说，如果照章缴纳，明年30%的利润就没了……

有的老板说：如果要保持现在的利润水平，至少得涨价20%。

总结起来，对餐饮行业的影响主要体现在以下几点：

1、餐企成本将大幅度提升，3/1的利润没了

据一些数据反映，在国内可能有70%以上的餐企，在社保缴纳方面是不合法的，一是交保人数不够，有些该交的没有交；二是缴费基数不对，例如一个月工资5000块钱，核定基数的时候企业报的往往是2000多元。

餐饮业基层人员社保远远不够，这里从餐饮行业火锅龙头海底捞IPO招股书中，可以看到它补交了过去三年的五险一金合计人民币8800多万。火锅龙头老大尚且如此，一些中小型餐企更不用说了。

对一家餐饮行业门店做测算，原来一年有五六十号的员工，一年净利润差不多两三百万，前提是大概20%的员工按照最低基数交的社会保险那如果现在要完全合规来做，所有员工全部足额交五险一金，企业成本一年增加差不多150万，利润只剩下50-100万。

对于那些从来不给餐饮业交纳五险一金的老板来说，用人成本就更是大大提高了。

可以预见的是，随着这次改革的全面铺开，2019年会有一大批中小企业无法承受社保之重。降薪、裁员、倒闭，将会是相当一段时期内无可避免的。大量并不够规范的中小企业倒闭，将会对就业市场造成一定冲击。

2、除了企业，餐厅员工也受影响

并非只有企业在承担重负，员工到手工资也要下降。有数据显示，个人税后工资因此会降低1.3%。

比如说：假设一个餐厅员工的工资是6000元，如果按之前公司按照缴费下限2200元基数缴；

那么个人要缴纳的五险金额为：

2200×8%+2200×2%（+3元大病统筹互助金）+2200×0.2%=227.1元

而未来要按你实际工资，也就是6000元缴五险，个人要缴纳的五险金额为：

6000×8%+6000×2%（+3元大病统筹互助金）+6000×0.2%=615元

个人每月多缴费：615-227.1=387.9元，也就意味着你到手的工资会少这么多。

所以，高赋税之下，员工和企业，担子都不轻松。

社保入税新规，将加速行业合规进程。但代价也很高，企业的利润可能下降30%！

距离新规实施还有一个多月，餐饮企业如何冲抵社保入税对利润的影响？我们采访了10多餐饮企业老板跟业内人士，总结了合规应对之策。

★向成熟企业学习，三招合理降低你的用工成本

相比国内企业因为社保改革事件才“幡然醒悟”要改善用工结构，上市企业、国外零售企业、餐饮企业早就开始了用工结构的改善，比如麦当劳早在1992年就开始在北京采用小时工制度。

改善用工结构还得向成熟企业学习，学习他们的标准化，学习他们提高人效。

1）改善用工结构

多数餐企在这方面仍有很大改善空间，据劳动力精细化管理SAAS平台乐才JoyHR.com创始人金财介绍，国外餐饮业小时工比例远高于中国，日本占比为67%，美国为50%-55%，而中国只有不到10%。

比如迪卡侬就有一套成熟的用工结构，相对较低的用工成本，是它在零售业实体店关门潮的大背景下仍然持续开店的原因之一。

官网显示，目前迪卡侬在中国有268家门店，2018年计划开设门店数量超过50家。据笔者了解，迪卡侬大多数门店面积在1000~4000平之间，而含管理层在内的全职员工数量不过十几人，安保、保洁是外包的，他们不属于迪卡侬员工，商场内兼职数量占员工总数超过60%。

国内除了海底捞，也有很多餐饮企业尝到了这样的甜头。某上市火锅品牌的小时工和全职员工比例大概在3:7左右，因为上市的原因，其合规性也是比较好的。

大多数餐饮企业的用工结构仍有很大的改善空间，可以在这方面多花点心思，有很大潜力可挖。

2）精细化排班

井格、绿茶靠这招节约人力近400人，兼职有时候并不靠谱，人员流动性大，不便于管理。人员实在无法减少的情况下，合理的排班，也能提升时间利用效率。金财表示，餐饮用工必然是人效最大化，比如一人多岗、灵活排班、共享排班等等，餐企可以精细化管理管控人员出勤。

举例说，进客高峰期，服务员在前厅服务，而在接近餐尾收市等前厅相对清闲的时候，可以安排部分服务员去其它需要的岗位帮忙，比如后厨，这样就可以高效利用这部分的工时。

小编了解到，井格、绿茶等品牌使用合理排班的方法，使全职员工总数减少了6%左右，节约人力近400人；而嘉和一品、比格披萨、旺顺阁在优化排班之后，使员工总工时降低至原有工时的80%。

3）产品标准化与流程标准化

效率高低与标准化程度直接相关，无论如何，高效率打败低效率都是必然的。餐饮企业尤其是快餐企业，不断在追求通过实行产品标准化、流程标准化提高效率。

比如麦当劳能够用机器取代人的，一律用机器；他们建立详细的操作体系，SOP手册，严格执行；用训练、训练、再训练不断去提高效率。再比如内参曾报道田老师红烧肉平均出餐时间在27秒，250平米左右的萨莉亚前厅和后厨仅用4个工作人员。

这些都是产品标准化、流程标准化之后才能实现的，做到了这两样，在竞争中才会处于更有利的地位。

★以下三种应对方法操作复杂建议餐饮老板谨慎使用

上文提到的三种方式，比较成熟、风险较小且相对简单。除此之外还有几种方式操作起来相对比较复杂，也并不适合所有餐饮企业，仅供参考，建议谨慎使用。

1.内部交易模式(内包)

指将公司内部一部分人员独立出来，在特定(有政策倾斜)地方成立小微企业，并以小微企业的名义承接来自公司的业务，员工这样的情况下既可以是缴纳社保获得工资的员工，也可以是享受小微分红的合伙人。

该方式将涉及员工劳动关系处理、内部业务职能拆分、组织结构优化等问题，实施时需要进行精心的准备与筹划。

2.劳务外包

劳务外包是指公司部分业务由相应供应商提供。劳务外包如果操作不当容易变成“假外包真派遣”，而法律对劳务派遣有诸多限制。劳务外包为对不同公司节省的成本是不一样的，并不是所有公司都适用。

3.类滴滴平台的共享用工模式

企业将业务分派到平台，然后由个人从平台上承接相应的业务，这种情况下原则上不会被认定劳动关系，而且餐饮企业不需要对人员进行管理。

现在北京有这样类似的平台出现，比如物业公司的电工外包平台，物业并不是每天都需要电工，当物业有需要的时候就从平台上下单，电工接单并解决物业的问题。这是一种三赢模式，不过对于餐饮行业而言，仅适用于一些只需要简单培训就可以上岗的岗位。